（2023年4月26日在县十七届人大常委会第十四次会议上）
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主任、各位副主任、各位委员：
我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2021年度县本级预算执行及其他财政收支审计查出问题的整改情况，请予审议。
一、整改工作部署及总体情况
县政府高度重视2021年度县本级预算执行及其他财政收支审计查出问题的整改工作，认真落实县人大审议意见，县政府分管领导亲自安排、亲自部署，要求各被审单位提高政治站位，压紧压实责任，注重建章立制，严肃认真抓好审计发现问题的整改工作。县审计局根据县委、县政府部署要求，加强整改督促指导，全程跟踪整改情况。今年3月至4月，县人大分管副主任和财经委组织县财政局、县审计局深入被审计单位督办整改工作，进一步推动了审计查出问题整改。
在2021年度县本级预算执行及其他财政收支审计工作报告中，共反映问题25个，截至2023年3月底，已整改到位24个，剩余1个正在持续整改，整改率96%。相关单位采取上缴国库、统筹使用或加快拨付进度、调整账目等方式整改问题资金59000万元，建立健全规章制度2项。
二、审计查出问题的整改情况
（一）县本级财政管理审计查出问题的整改情况
截至2023年3月底，审计反映的5个问题已整改5个，建立健全规章制度2项。
1、关于预算安排预测不够精准问题。
县财政局加强预算管理，强化预算执行约束，坚持先有预算后有支出，严禁无预算超预算安排支出，除年度预算已安排的事项，或县委、县政府明确的事项外，2022年原则上停止预算追加，新增支出从现有经费安排中统筹解决。2022年全年实现预算“零”追加。
2、关于预算执行不够规范问题。
由于上级偶然性追加补助我县较大数额的转移支付资金与年初预算预计偏差较大，县财政局已加强与上级部门对接与沟通，2023年已将上级财政部门提前下达我县的10.4亿元转移支付收入全部列入年初预算安排。
3、关于部分项目预算执行率有待提升问题。
我县已印发《南昌县县级部门预算编制全面实行零基预算改革实施方案》，自2022年下半年编制2023年预算起，全面实行零基预算改革，打破基数+增长的预算安排模式，按照项目轻重缓急和绩效目标安排项目预算，提高项目执行率。
4、关于部分部门预算结余资金较大问题。
我县已重新修订印发《关于牢固树立过紧日子的思想 实行财政支出“十严控”措施（修订）》，建立健全财政存量资金定期清理机制，加大对财政结余结转资金的清理力度。2022年8月底，盘活全县各预算单位合计1.87亿元，统筹用于急需的重点领域支出。2022年12月底结转结余资金按规定全部收回财政统筹使用。
5、关于部分非税收入未及时缴库问题。
县财政局已将非税专户余额55600万元全部进行缴库。
（二）部门预算执行审计查出问题的整改情况
截至2023年3月底，审计反映的10个问题已整改9个，剩余1个列支非预算单位问题正在整改。
1、关于预算执行不严格问题。
一是年度实际收支与年度预算收支不符问题。县文广局进一步完善细化了收入支出报表，强化了财务人员的培训管理。
二是部分财政拨入资金未列入财政拨款收入问题。南新乡政府已进行调账，青苗补偿费274.66万元已列入政府其他收入。
三是列支非预算单位费用问题。东新乡政府等3个单位加强预算执行及管理，严格执行预算支出。目前该问题的整改工作正在持续推进。
2、关于会计核算不规范问题。
一是报账手续不健全等问题。幽兰镇政府完善了竹林青塘邓家闸水面应急整治相关报账材料，进一步规范健全报账手续。
二是未登记固定资产问题。蒋巷镇政府等4个单位已全部进行固定资产补登，金额合计11.16万元。
三是往来账长期未清理问题。幽兰镇政府已一一核实并进行了清理，截至2023年3月，以前往来账中“应收款”科目结余9.6万元，“应付款”科目结余0元。
四是原始凭证与记账凭证不相符问题。塘南镇政府已调整相关账务，调减经费支出及拨入经费229.31万元。
3、关于资金管理不够完善问题。
一是资金使用不规范问题。塘南镇纪委已调查核实，并出具情况调查说明报告。
二是库存现金过大或超额使用现金问题。幽兰镇政府已将错账16.49万元进行调账处理，截止2021年底现金库存额为0.75万元。针对东联村无法集中支付问题，幽兰镇政府已协调银行为村委会开办网银业务，同时加大资金管理力度。
4、关于个人所得税解缴不及时问题。蒋巷镇政府已将滞留个人所得税解缴至国库，同时加强了财务知识等的培训。
（三）县属国有企业资产负债损益审计查出问题的整改情况
截至2023年3月底，审计反映的6个问题已整改6个。
1、关于项目代建管理费收入核算不实问题。县交投公司、县铁投公司已对收到项目代建管理费进行了科目调整，将该业务列入“其他业务收入-代建费”科目进行核算。同时针对代建管理费收入确认问题，统一了会计核算方法。
2、关于在建项目账务处理不规范问题。县交投公司已对在建项目账务进行会计科目调整，统一在“开发成本”科目中进行核算。
3、关于未按规定确认固定资产问题。县交投公司组织固定资产大盘点大排查，账实核对后调整了账务。同时严格执行会计准则及管理制度，全面加强了固定资产台账管理。
4、关于未按规定上缴国有资本经营收益问题。县交投公司、县铁投公司已按净利润10%足额上缴至国库。
5、关于未按规定办理企业国有资产变动产权登记问题。县铁投公司已于2022年4月经南昌县行政审批局办理了变更登记。同时加强了管理 ，2023年人事变动后再次及时办理了营业执照及法人章等变动产权登记。
6、关于部分项目存档资料不规范问题。县交投公司、县铁投公司组织相关人员对各类合同进行了梳理，对部分内容不完善的合同和项目存档资料进行了补充，并明确了专人对项目资料进行长效管理。
（四）政府投资建设项目审计查出问题的整改情况
截至2023年3月底，审计反映的4个问题已整改4个。
1、关于工程项目管理履职不到位问题。
一是监理单位未严格履职问题。县水投公司对申请报告上的日期重新进行了复核，同时按照《南昌县水利投资有限公司建设工程参建单位违约行为处罚标准》，对监理单位作出了经济处罚。
二是建设单位管理效率不高问题。县水投公司对项目管理人员进行了通报批评，后期资金拨付严格按照《南昌县城市建设投资发展有限公司款项支付审批流程的通知》执行，杜绝后期发生同类问题。
三是项目资料记录混乱问题。县水投公司按照《南昌县水利投资有限公司建设工程参建单位违约行为处罚标准》，对监理单位作出了经济处罚。
2、关于工程项目计税不规范问题。各项目税差产生的工程项目资金已退回相关单位，总计19.57万元。                                        
三、正在整改问题及下一步安排
从目前审计整改情况看，审计查出的问题绝大部分得到了整改纠正，尚未整改到位的列支非预算单位经费等问题，主要是由于体制机制等需要一定时间和程序，仍在整改中。下一步，县政府将继续采取有力措施,督促有关被审单位严格按照县人大常委会审议意见的要求,全面落实好审计整改的主体责任，切实做好审计“下半篇”文章;审计部门将严格落实《建立健全审计查出问题整改长效机制的实施意见》的各项要求,充分发挥好审计整改督促指导职能，不断巩固和深化审计整改工作成效，为全面建设社会主义现代化昌南贡献审计力量。
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