关于安义县2023年县本级预算执行和其他财政收支审计工作报告（摘要稿）
受县人民政府委托，2024年8月30日安义县审计局在县第十七届人大常委会第二十五次会议上作了《关于安义县2023年县本级财政预算执行和其他财政收支审计工作报告》的汇报，报告的主要内容如下：
根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，县审计局对2023年县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审计了县本级财政预算执行和决算草案、部门预算执行情况、领导干部任期经济责任履行情况和政府投资项目建设管理情况等。审计工作紧紧围绕县委、县政府关于经济工作的总体部署，以提升经济发展质量，防患各种风险，提高产出效益为中心，注重从体制、机制、制度层面揭示和反映问题，围绕县本级预算执行的真实性、合法性、完整性和效益性开展工作，促进财政支出结构进一步优化，提高财政资金规范管理及使用效益。
2023年是全面贯彻党的二十大精神的开局之年，也是三年新冠疫情防控转段后经济恢复发展的一年。在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届三中全会精神，坚持稳中求进工作总基调。全县各部门认真执行县十七届人民代表大会第三次会议批准的财政预算，基本完成预算收支任务，县本级预算执行和其他财政收支情况总体情况较好：一是激发活力，财政收入不断提高。锚定做大做强我县铝材等本土产业，引导其向工业型材转型，培植税源；全面排查清理国有资产底数，多渠道盘活国有资产，积极探索特许经营权出让，挖潜非税收入。同时积极争取债券资金，本年度共争取债券资金10.26亿元，有力支持了县域经济社会发展。二是强化担当，民生保障持续升温。将财政支出向教育、医疗、社会保障等民生重点领域倾斜，优先解决广大群众最迫切、最需要解决的民生问题，2023年度安排财政资金34.96亿元用于民生重点领域，占一般公共预算支出85.82%。同时加大重点人群民生兜底，全年共安排2,100万元用于困难群众救助，城乡低保人均发放标准提高60元，达到915元/人/月,城乡特困人均发放标准提高70元，达到1,190元/人/月，全县困难群众的基本生活水平不断提高。三是突出重点，重大项目有序推进。推进水利重点民生项目建设，全年拨付财政资金1,800万元，用于吊钟水库，五皋垅水库新建工程建设；加大交通道路设施投入，全年拨付财政资金1,700万元用于向阳路、花园路贯通工程建设、安排财政资金3,000万元推进古村大道项目建设完工；助力实体产业发展，全年安排财政资金6,500万元，支持高新园区电力工程改造、污水管网升级、路网综合提升等项目，充分完善园区配套设施，降低企业生产经营成本；大力支持职教新城建设，2023年投入资金2.7亿元，用于职教大道、职教城污水管网等设施建设，职教新城建设不断提速。四是深化改革，资金管理高效规范。推进一体化改革。按照省市财政统一部署，完善常态化预算执行监控机制，形成预算编制、执行、监督有机统一的管理闭环；加强资金监管，通过一体化平台对县级财政“三保”资金专户支出进行监控，监控范围包含项目的“三保”标识、模块间的标识统一性、违规支出、大额支出、月度超额支出、库款保障系数的监测及预警。
一、县级财政管理和决算草案审计情况
2023年1月9日县第十七届人民代表大会第三次会议批准2023年地方财政收入计划（年初预算数）160,763万元，增长10%。2023年一般公共预算收入实际完成195,136万元，比上年实际完成数146,148万元增长33.52%。其中：县级完成125,052万元，乡镇完成70,084万元。
地方一般公共预算收支情况：全县一般公共预算收入195,136万元，上级补助收入157,963万元，其中：返还性收入25,119万元、一般性转移支付收入99,961万元、专项转移支付收入32,883万元；地方政府一般债务转贷收入19,092万元，调入资金99,489万元(从政府性基金预算调入98,886万元，从国有资本经营预算调入603万元），上年结余7,020万元，动用预算稳定调节基金51,804万元，全年财政收入总计530,504万元。全县一般公共预算支出407,333万元，上解上级支出47,901万元，债务还本支出8,195万元，安排预算稳定调节基金60,566万元，年终结余为6,509万元。
政府性基金收支情况：政府性基金收入141,120万元,其中：国有土地使用权出让收入完成134,999万元、彩票公益金收入374万元，专项债务对应项目专项收入5,747万元；加上上年结余收入58,598万元，地方政府专项债务转贷收入104,461万元，上级补助收入17,299万元，全年基金收入总计321,478万元。政府性基金支出186,280万元；上解支出6,454万元；调出资金98,886万元；地方政府专项债务还本支出24,915万元，年终结余4,943万元。
国有资本经营收支情况：国有资本经营收入610万元，属其他国有资本经营预算收入，占年初预算580万元的100%；上级补助收入8万元，上年结余1万元，收入合计619万元。国有资本经营预算支出16万元，年终平衡一般预算调出国有资本经营预算资金603万元，结余为0万元。
社会保险基金收支情况：社会保险基金收入32,865万元，其中：社会保险费收入18,542万元，财政补贴收入12,053万元，利息收入418万元，委托投资收益199万元，转移收入404万元，其他收入1,249万元；社会保险基金支出26,396万元，其中：社会保险待遇支出26,366万元，转移支出30万元。本年收支结余6,469万元，年终滚存结余41,092万元。
政府债务限额情况：截至2023年底，省核定我县政府债务限额651,447万元，其中：一般债务限额161,201万元，专项债务限额490,246万元。2023年向上争取新增债券资金102,600万元，其中：一般债券10,900万元，专项债券91,700万元。另外再融资债券资金20,953万元，再融资债务主要用于偿还债券到期的一般债券和专项债券。年末地方政府债券余额634,295万元，其中：一般债券158,703万元，专项债券475,592万元。均控制在限额之内。
二、审计评价
从今年审计情况看，县财政部门能够认真落实财政税收政策，发挥财政税收支持和引导作用，积极推进各项财政改革举措，较好执行了人大批准的预算，有效发挥财政资金对地方经济发展的引导作用，预算和资金绩效管理水平逐步提升。
三、预算执行审计发现的主要问题
(一)在财政管理和决算草案审计中，发现以下主要问题：
1.预算资金违规转入实有资金账户，金额6,348.8万元。
2.罚没收入未及时上缴国库。
3.违规收取灵活就业经营占道费9.68万元。
（二）县级部门预算执行审计发现的主要问题：
1.预算编制不科学，预算支出和决算支出相差较大。
2.未据实填报决算草案表。
3.专项资金购入资产，未作固定资产登记。
四、领导干部经济责任审计发现的主要问题
（一）工程项目决算未严格把好关，造成多付税金67,948.13元。
（二）违规发放津补贴、奖金。
（三）经费支付附件及手续不齐全，审批不规范。
（四）差旅费报销不规范。
（五）商品采购、劳务费用等非正式票据结算。
（六）县医保局医保基金财务记账，资料不全、缺少佐证资料。
（七）工程项目管理不规范。
（八）未按要求进行政府采购。
五、政府投资项目审计发现的主要问题
（一）老旧小区改造项目结算滞后。
（二）预算编制与预算审核委托一家单位，该单位又转包给第三方审核。
（三）未批先建。
（四）未严格履行立项、可研、初步设计等基本建设程序。
（五）违规缩小评标专家抽取范围。
（六）预算审核不严，导致预算高估冒算。
（七）结算审核单位未认真履行职责，国有资产存在流失风险。
（八）投标单位涉嫌串通投标。
六、其他财政财务收支审计情况
（一）经费支付附件及手续不齐全。
（二）财务管理不够规范。
（三）内控管理不够规范。
（四）项目监管不到位。
七、审计建议
（一）加强预算执行监督，提高财政预算管理水平。
规范部门预算编制,严格按照《中华人民共和国预算法》及相关法规制度要求，提高预算编制标准化、精细化水平；强化部门决算报送工作监督,严格按照相关规定和财政部门的要求编报,并对决算报表进行全面审核，确保决算报表数据正确、内容全面、真实可靠。
（二）强化政府投资监管，提升投资项目质量效率。
落实国家投资建设项目法人责任制和行业管理部门的监管责任,建立健全内部监督、行业监督、社会监督、审计监督等相互协同的项目管理和监督体系, 提高国家投资建设项目工程竣工结算办理质量和效率,遏制“高估冒算” 、损失浪费等突出问题。
（三）盘活财政存量资金，提高财政资金使用效益。
财政部门应全面摸清各部门存量资金情况，应入库资金及时上缴国库，分门别类提出处理方案。加强制度规范、建立长效机制。全面清理一般公共预算结转结余资金和政府性基金预算结转资金，提高财政资金使用效益。
（四）深化经济责任履行，严肃财经纪律落到实处。
深化经济责任审计，督促领导干部牢固树立正确政绩观，完整准确全面落实党中央对经济工作的重大决策部署，确保最终效果符合党的决策意图；督促严格执行民主集中制，细化重大经济事项决策和审批权力运行流程。严肃财经纪律，依法依规查处财经违纪违法行为。
（五）发挥人大监督职能，提升审计整改结果运用。
加强县人大监督职能，完善人大审批程序。加大推进审计结果的公开力度，建立健全审计成果运用的长效机制。强化审计整改工作协调机制，加强对审计发现问题整改的专项联合督查。加大审计结果运用，举一反三促进完善相关制度，防止同类问题再次发生，把审计结果执行及整改情况作为考核和奖惩的重要依据。
